Megvan az autó, aláírtad a lízingszerződést, a papírok pedig mennek a könyvelőnek. Az csak ezután kerül szóba, mennyi áfát lehet levonni, mekkora lesz a teljes kiadás, és belefér-e mindez a cég működésébe. Ilyenkor már egy meghozott döntés következményeit számoljátok.
Pedig ezekre a válaszokra akkor lenne igazán szükséged, amikor még választhatsz két ajánlat között, változtathatsz a feltételeken, vagy eldöntheted, hogy most egyáltalán belevágsz-e.
Idén húszéves a PROFIT-ADÓ 2006 Könyvelő Iroda. Az elmúlt két évtized egyik fontos tanulsága számomra az, hogy a pontos könyvelés mellett a tervekről is beszélnünk kell. A beérkező számlákból nem tudjuk meg, mire készül az ügyvezető a következő hónapokban.
PROFIT-ADÓ 2006 NÉZŐPONT: Egy szerződés lekönyvelése és az aláírás előtti szakmai egyeztetés két külön feladat. A könyvelőd akkor tud segíteni a választásban, ha a terveidről is tud, nem csak a már elkészült bizonylatokat kapja meg.
1. KIVA vagy TAO? Az, hogy eddig jó volt, még nem válasz
Egy adózási forma kiválasztásakor a cég akkori helyzetéből indulunk ki. Később változhat a létszám, a bérköltség, a nyereség és az is, mennyi pénzt szeretne kivenni a tulajdonos. Ami néhány éve indokolt volt, azt ilyenkor érdemes újraszámolni.
A társasági adó (TAO) és a kisvállalati adó (KIVA) közötti választást nem az adókulcsok összehasonlítása dönti el. A bérek közterhei, a tervezett osztalék, a beruházások, az adóalapot módosító tételek és a helyi iparűzési adó (HIPA) együtt számítanak. Az eredmény az is lehet, hogy a jelenlegi adózási forma továbbra is megfelelő.
Mit mutat egy konkrét számítás? Egy anonimizált webáruházi példánkban az egyszerűsített összehasonlítás 6 433 491 forint éves adóteher-különbséget mutatott. A KIVA összege önmagában magasabb volt a TAO-nál, a HIPA-val és a szociális hozzájárulási adóval (szocho) együtt mégis a KIVA-s modell adott alacsonyabb terhet. Ez számított különbség, nem garantált megtakarítás. A konkrét váltáshoz a teljes céghelyzetet ellenőrizni kell.
Mire figyelj? Mikor készült utoljára összehasonlítás a saját céged adataival? Azóta mennyit változott a bérköltséged, az eredményed vagy a tulajdonosi pénzkivételi terved?
A PROFIT-ADÓ 2006 TANÁCSA: Kérj olyan összehasonlítást, amely a bérköltséggel, a tervezett osztalékkal és az iparűzési adóval is számol. Nézzétek át a fejlesztési tartalékot, az elhatárolt veszteséget és a beruházási kedvezményeket is. Váltás előtt tisztázzátok a jogosultságot és az áttérés költségét — a kisebb kiszámított adó önmagában még nem elég a döntéshez.
2. Pénzt vennél ki a cégből? Előbb nézd meg, mi marad utána
Tulajdonosként természetes, hogy szeretnél jövedelmet kapni a vállalkozásodból. De két kérdést egyszerre kell megválaszolni: milyen jogcímen, milyen közterhekkel történhet a kifizetés, és mennyi pénzre lesz szüksége utána a cégnek.
A bankszámlán lévő összeg nem azonos a szabadon kivehető pénzzel. Lehet, hogy abból napokon belül munkabért, adót, szállítói számlát vagy hitelt kell fizetni. Az osztalék és az osztalékelőleg kifizetéséhez pedig a pénz meglétén túl megfelelő fedezetre és szabályos döntésre is szükség van.
Érdemes azt is végiggondolni, mi történik, ha egy nagyobb vevőd két héttel később fizet. Belefér még a tervezett tulajdonosi kifizetés, vagy a vállalkozásnak rövid időn belül újra pénzre lesz szüksége?
Mire figyelj? Két összeg legyen előtted: mennyi kerül hozzád, és mennyi marad a cég esedékes kötelezettségeire és működésére. A jogcímet és a dokumentációt még az utalás előtt rendezzétek.
A PROFIT-ADÓ 2006 TANÁCSA: Ne csak azt kérdezd meg, mennyi osztalékot vehetsz ki. Beszéljétek át a munkabéredet vagy ügyvezetői díjadat, a szocho felső határát és az osztalékelőleg feltételeit is. Kerüljön szóba a valós üzleti utak költségtérítése és a cég által ténylegesen használt magáningatlan bérbeadása. Minden jogcímnél tisztázzátok a dokumentumokat, a közterheket és a cég teljes kiadását.
A munkáltatói juttatásokat külön vizsgáld
Munkáltatóként a SZÉP-kártyáról, a távmunkához kapcsolódó költségtérítésről, a bölcsődei vagy óvodai szolgáltatási díj megtérítéséről, valamint a sport-, kulturális és állatkerti belépőkről is érdemes egyeztetni. Ezek eltérő jogcímek, nem általános tulajdonosi pénzkivételi lehetőségek. A SZÉP-kártya például nem adómentes. Minden esetben külön kell ellenőrizni a jogosultságot, a kereteket és a szükséges bizonylatokat.
3. Céges autó: az alacsony havi díj még nem teljes számítás
Egy autóajánlatnál könnyű a havi díjra figyelni. A teljes kiadáshoz viszont hozzátartozik az önerő, a finanszírozás, a biztosítás, a fenntartás, az adók és a futamidő végén esedékes összeg is. Egy alacsonyabb havi részlet mögött például nagyobb maradványérték állhat.
Nyílt végű személygépkocsi-lízingnél az áfalevonás módját is előre érdemes átbeszélni. A feltételek teljesülése esetén alkalmazható az 50 százalékos egyszerűsített levonás, vagy választható az igazolt, adólevonásra jogosító üzleti használat szerinti elszámolás. A nagyobb első díj áfáját sem szabad kihagyni a számításból.
Egy egyszerű szemléltetés: havi 50 ezer forint kiadási különbség 60 hónap alatt 3 millió forint. Ez még nem két lízingajánlat teljes összehasonlítása, mert az önerő, a maradványérték és a többi feltétel is számít. Jól mutatja viszont, miért kell a teljes futamidőre számolni.
Mire figyelj? Ugyanarra a futamidőre, azonos szempontok szerint hasonlítsd össze az ajánlatokat. Azt is nézd meg, hogy egy gyengébb bevételű hónapban vállalható marad-e a fizetési kötelezettség.
A PROFIT-ADÓ 2006 TANÁCSA: A könyvelődnek először az ajánlatot küldd el. Beszéljétek át a konstrukciót, a kezdő befizetés jogcímét, az első és a későbbi díjak áfakezelését, valamint a futamidő végi kivásárlást. A számításba kerüljön bele a kamat, a biztosítás, a szerviz és a cégautóadó is. TAO-alany kkv-ként kérdezz rá a kamathoz kapcsolódó adókedvezmény feltételeire.
A jó egyeztetéshez neked is van feladatod
A könyvelő ismeri a nyilvántartásokat, de a terveidről neked kell beszélned. Létszámot bővítenél? Autót cserélnél? Nagyobb osztalékra számítasz? Ha ezek külön-külön kerülnek elő, könnyen kimarad, hogyan hatnak együtt a cég pénzére.
A következő egyeztetésre írd össze a közelgő döntéseidet, a tervezett összegeket és a határidőket. Válasszatok ki egy konkrét ügyet, és rögzítsétek, milyen adat vagy dokumentum hiányzik, ki szerzi be, és mikorra készül el a számítás. Ebből már kiderülhet, mit érdemes most meglépni, és mivel jobb várni.
HÁROM KÉRDÉS A KÖVETKEZŐ KÖNYVELŐI EGYEZTETÉSRE
1. Mikor számoltuk ki utoljára a KIVA és a TAO különbségét a mi adatainkkal — és mi változott azóta?
2. Ha most kivennék X forintot a cégből, mennyi marad a következő 60 nap kötelezettségeire?
3. Ennél a lízingajánlatnál mennyi a teljes futamidőre eső kiadás, nem csak a havi díj?
Ezért hoztuk létre az Ügyvezetői Döntési Műhelyt
A július 30-i első veszprémi Ügyvezetői Döntési Műhelyen is konkrét vállalkozói kérdésekkel és anonimizált példákkal dolgoztunk. A cél az volt, hogy a résztvevők a saját cégükre is végig tudják gondolni, melyik döntést kell újraszámolni, és mihez hiányzik még információ.
A PROFIT-ADÓ Akadémia programján legfeljebb nyolc résztvevővel dolgozunk, két műhelyvezetővel. Átbeszéljük az adózási forma, a tulajdonosi pénzkivét, valamint a céges autó és lízing szempontjait — és a résztvevők négy saját fejlesztésű döntési kalkulátort is megtanulnak használni, a saját cégük adataival. A céges számokat nem kell megosztani a többi résztvevővel.
Böröcz Zoltán - a PROFIT-ADÓ 2006 Könyvelő Iroda alapítója, adószakmai vezető
Ehhez nem kell könyvelőt váltanod. Azt szeretném, hogy a Műhely után pontosabb kérdésekkel tudj leülni a saját könyvelődhöz. A csoportos program nem helyettesíti az egyedi adótanácsadást, de segít felismerni, melyik ügyben van rá szükség.
A következő Ügyvezetői Döntési Műhelyt 2026. szeptember 25-én, pénteken, 9.00 és 12.45 között tartjuk Veszprémben, a Veszprém Vármegyei Kereskedelmi és Iparkamara székházában, a Radnóti tér 1. alatt. A program Kft.-k és Bt.-k tulajdonosainak, ügyvezetőinek és pénzügyi vezetőinek szól. Nyolc hely van, és a jelentkezés sorrendjében telnek; a következő veszprémi alkalom novemberben lesz.
Részletek és jelentkezés: profit-ado.hu/udm
A könyvelő akkor tud a legtöbbet segíteni, amikor még van választás.
Böröcz Zoltán
A PROFIT-ADÓ 2006 Könyvelő Iroda alapítója, adószakmai vezető
Jogi nyilatkozat
A cikk általános tájékoztatás, nem egyedi adó-, jogi vagy pénzügyi tanácsadás. Az anonimizált eset egyszerűsített számítása és a szemléltető példa nem jelent garantált megtakarítást. Az alkalmazható megoldás a vállalkozás saját adataitól, szerződéseitől és a vonatkozó feltételektől függ. Konkrét döntés előtt személyre szabott szakmai egyeztetés szükséges.
